- Le secret professionnel lie l’expert-comptable, ses salariés et ses stagiaires.
- Pour des données clients ou des documents sensibles confiés à une IA, la CNIL juge les solutions « sur site » généralement plus opportunes et plus sûres.
- Le règlement européen attend des entreprises qui utilisent l’IA des mesures pour développer sa maîtrise dans les équipes, sans niveau garanti pour chacun.
France Num propose de voir dans l’IA générative un assistant qui prépare 80 à 90 % du travail sur les tâches où on l’emploie, la validation finale restant la responsabilité du professionnel. Dans un cabinet d’expert-comptable, reste à savoir ce que cette IA peut toucher dans une activité tenue au secret professionnel, et où elle fait gagner du temps face aux clients.
Ce que l’IA fait déjà dans les cabinets d’expert-comptable
France Num et l’Ordre des experts-comptables décrivent des usages déjà en place, tous conçus comme des assistants. Aucun ne se substitue au jugement du professionnel.
Généralistes
Les assistants génératifs généralistes
Ils couvrent un premier niveau de besoin et servent surtout à expérimenter des cas d’usage.
Support interne
Un chatbot sur les procédures du cabinet
Il répond aux questions des collaborateurs sur les politiques et procédures de l’entreprise, selon France Num.
Droit
Les chatbots des éditeurs juridiques
Ils répondent aux questions techniques des utilisateurs sur la base de leurs propres contenus.
L’Ordre
ExpertCHAT
Le chatbot de l’Ordre des experts-comptables répond sur « le régalien et l’exercice professionnel ».
Idée reçue
« Avec l’IA, plus besoin d’expert-comptable. »
En réalité
L’Ordre écrit que l’IA « va transformer les méthodes de travail des cabinets », et France Num garde la validation finale du côté du professionnel.
Le secret professionnel s’applique aussi à l’IA
Il couvre le professionnel, ses salariés et ses stagiaires, et il pèse sur le choix de chaque outil.
Ce que dit le texte
L’article 21 de l’ordonnance n° 45-2138, en vigueur, engage au secret professionnel les experts-comptables, les salariés du cabinet et les stagiaires, « dans les conditions et sous les peines fixées par l’article 226-13 du code pénal ».
France Num pose la règle : « aucune donnée personnelle ou sensible ne doit être chargée sur des plateformes qui les utilisent pour leur propre apprentissage, ou qui les hébergent sur des serveurs situés hors Union européenne sans garantie particulière ».
La CNIL rappelle que les modèles génératifs « ne sont pas des bases de connaissance », et que leurs sorties peuvent être inexactes tout en paraissant plausibles. Pour des données clients ou de la documentation sensible utilisées en RAG, elle juge « généralement plus opportun et plus sécurisé » de privilégier des solutions « sur site ». Si un collaborateur détourne l’outil, c’est l’organisme utilisateur qui engage sa responsabilité.
Le règlement européen demande « des mesures pour favoriser le développement de la maîtrise de l’IA » chez les entreprises qui en utilisent, sans niveau à garantir pour chaque individu, et prévoit un accompagnement, en particulier pour les PME.
Avant de confier des données à une IA, quatre contrôles s’imposent.
- Aucune donnée client sur une plateforme qui s’en sert pour s’entraîner, ou hébergée hors de l’Union européenne sans garanties.
- La sécurité des données et la conformité RGPD au premier rang des critères de choix.
- Un déploiement « sur site » pour la documentation sensible ou stratégique.
- Chaque production de l’IA relue par un professionnel avant d’être utilisée.
La facturation électronique, un calendrier à expliquer aux clients
Le calendrier est officiel : la réforme de la facturation électronique est entrée en vigueur le 1er septembre 2026.
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1er septembre 2026
Toutes les entreprises doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques. Les grandes entreprises et les entreprises de taille intermédiaire doivent, elles, commencer à en émettre.
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1er septembre 2027
Les micro-entreprises et les PME passent à l’émission à leur tour.
Les ventes aux particuliers et aux clients établis à l’étranger restent hors du champ : elles passent par l’e-reporting vers l’administration fiscale.
Un chatbot pour les questions récurrentes des clients
Le premier usage qui touche directement la clientèle tient là : répondre sans mobiliser un collaborateur, à partir des procédures validées du cabinet.
Le chatbot répond seul
- Les échéances fiscales et sociales, les obligations à respecter, les délais à anticiper.
- Les documents manquants, rappelés au client.
- L’avancement des dossiers.
Il transmet à l’expert-comptable
- Le conseil fiscal personnalisé.
- Toute question qui demande d’interpréter la situation du client.
Le même partage des rôles vaut pour un chatbot de service après-vente : notre guide y détaille les demandes qui restent à une personne.
Une cliente interroge le chatbot du cabinet
Bonjour, je dirige une petite société : dois-je déjà émettre des factures électroniques ?
Pas encore pour l’émission : depuis le 1er septembre 2026, toutes les entreprises doivent pouvoir en recevoir, et les micro-entreprises et PME passent à l’émission le 1er septembre 2027. Le cabinet confirme la marche à suivre pour votre situation.
Très bien. Et faut-il que je change de forme juridique ?
C’est du conseil personnalisé : j’en informe votre expert-comptable, qui vous répond.
La question à se poser
Quels documents le chatbot peut-il apprendre, et quelles données ne jamais lui confier ? Il apprend des procédures et des contenus validés par le cabinet, le principe du RAG, comme le décrit notre guide sur l’entraînement d’un chatbot avec vos documents. Pour les données clients ou les documents sensibles qui l’alimentent, la CNIL juge généralement plus sûr de privilégier des solutions « sur site », et le cabinet qui publie le chatbot répond de ce que l’outil collecte.
Avec Botnation
Un chatbot pour les clients du cabinet, nourri de vos procédures et de vos contenus validés
Botnation propose aux cabinets d’experts-comptables des chatbots qui structurent les échanges clients : le bot informe, sans interpréter ni délivrer de conseil personnalisé.
- Il se déploie sur le site du cabinet, sur WhatsApp et d’autres canaux, depuis une même plateforme.
- Sur WhatsApp, quand une demande sort du cadre, elle part à une personne qui reprend la conversation avec tout l’historique.
- Une offre gratuite pour tester, sans carte bancaire.
Questions fréquentes
L’IA va-t-elle remplacer les experts-comptables ?
Non. L’Ordre décrit des méthodes de travail transformées, pas une profession remplacée. France Num voit l’IA comme un assistant : il prépare 80 à 90 % du travail sur les tâches confiées, la validation finale restant au professionnel.
Un expert-comptable peut-il utiliser ChatGPT ?
Oui, dans un cadre rigoureux. France Num place les solutions génératives généralistes à un « premier niveau de besoin », utiles pour expérimenter des cas d’usage. Sans données confidentielles de clients : le secret professionnel les couvre, et la confidentialité reste « l’enjeu majeur ».
Un chatbot peut-il donner un conseil fiscal personnalisé ?
Non, c’est la conception retenue par Botnation pour les cabinets : le chatbot fournit une information encadrée et oriente vers un expert lorsque le conseil personnalisé est requis. Le cabinet décide de ce que répond son chatbot.
Les collaborateurs doivent-ils suivre une formation à l’IA ?
Le règlement européen demande des initiatives pour développer la maîtrise de l’IA dans les équipes, précise que rien n’impose un niveau garanti personne par personne, et prévoit un accompagnement, en particulier pour les PME.
Sources
- Article 21 de l’ordonnance n° 45-2138, Légifrance, version en vigueur.
- Règlement (UE) 2024/1689 sur l’intelligence artificielle, version consolidée du 27 juillet 2026, EUR-Lex.
- IA générative : les réponses de la CNIL, CNIL.
- Facturation électronique : la réforme est entrée en vigueur, Service Public Entreprendre, 2 septembre 2026.
- IA générative pour les cabinets d’expertise comptables : guide pratique, France Num, 23 janvier 2025, mis à jour le 6 octobre 2025.
- Travaux Data et IA, Ordre des experts-comptables (CNOEC).
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